Iras se benefician del alojamiento en especie
Una resolución del Servicio de Impuestos Internos establece que las prestaciones por incapacidad temporal de Nueva Jersey deben tratarse como prestaciones por enfermedad de terceros. Esta designación requiere retenciones de la Seguridad Social (FICA) y la equiparación de las cotizaciones FICA del empleador sobre la parte de las prestaciones financiadas por el índice de experiencia del empleador. Estas prestaciones imponibles también deben declararse como salarios a efectos del impuesto federal sobre la renta. El empleador sujeto a impuestos es responsable de emitir los formularios W-2 a los empleados que reciben prestaciones por enfermedad de terceros.
Tal y como exige la normativa federal, la División del Seguro de Incapacidad Temporal envía por correo la información sobre el pago de las prestaciones a los empleadores imputables cuando se emite un cheque de prestaciones. Además, antes del 15 de enero se envía a los empleadores un resumen de fin de año de toda la actividad de pago. El resumen de fin de año proporciona toda la información requerida para su inclusión en el formulario W-2.
Las prestaciones de discapacidad durante el desempleo y las prestaciones del seguro de desempleo también son imponibles a efectos del impuesto federal sobre la renta. Las personas que cobran estas prestaciones recibirán un formulario 1099 directamente del Departamento de Trabajo y Desarrollo de la Fuerza Laboral en el que se enumeran los ingresos imponibles y las retenciones.
Pago de la indemnización por despido libre de impuestos
Una prestación es un bien o servicio que usted da, o hace que un tercero le dé, a su empleado, como el uso gratuito de una propiedad suya. Una prestación incluye una asignación o un reembolso de un gasto personal del empleado.
Una asignación o un anticipo es cualquier cantidad periódica o a tanto alzado que usted paga a su empleado, además de su sueldo o salario, para ayudarle a sufragar determinados gastos previstos sin que tenga que sufragarlos. Una indemnización o un anticipo es:
Un reembolso es una cantidad que usted paga a su empleado para reembolsar los gastos en los que ha incurrido durante el desempeño de sus funciones. El empleado tiene que llevar los registros adecuados (recibos detallados) para justificar los gastos y entregárselos a usted.
El hecho de que una prestación esté sujeta a impuestos depende de si un empleado o directivo recibe una ventaja económica que pueda medirse en dinero y de si esa persona es la principal beneficiaria de la prestación.
El valor de una prestación suele ser su valor justo de mercado (FMV). En general, se trata de la cantidad que el empleado habría tenido que pagar por la misma prestación, en las mismas circunstancias, si no existiera una relación empleador-empleado.
Iras de la renta imponible de las personas físicas
Nuevo México basa su retención de impuestos en una estimación de la responsabilidad del impuesto sobre la renta del Estado de un empleado. El Estado acredita los impuestos retenidos contra la obligación real del impuesto sobre la renta del empleado en la declaración del impuesto sobre la renta personal de Nuevo México. La retención de impuestos del Estado es como la retención de impuestos federal.
Un empleador que retiene una parte del salario de un empleado para el pago del impuesto federal sobre la renta debe retener el impuesto estatal sobre la renta. Esto incluye a los empleadores de algunos trabajadores agrícolas. Existe una excepción limitada para ciertos empleados no residentes.
También están exentos de la retención de impuestos los ingresos obtenidos en su totalidad por un miembro nativo americano de una nación, tribu o pueblo indio reconocido a nivel federal en Nuevo México en las tierras de la nación, tribu o pueblo donde está inscrito y vive.
“Empleador” se define en la Sección 7-3-3 NMSA 1978. En general, “empleador” significa una persona que hace negocios en el estado o que obtiene ingresos de fuentes estatales y que paga un salario a un empleado por servicios prestados.
“Empleado” se define en el artículo 7-3-3 NMSA 1978. En general, “empleado” significa un residente de Nuevo México que presta servicios dentro o fuera del estado para un empleador. También incluye a los no residentes que prestan servicios dentro del estado para un empleador.
Ingresos por indemnizaciones por despido
El contribuyente, el empresario y el beneficiario tienen la obligación de declarar los ingresos con exactitud. El empresario puede corregir un error de declaración. El empleador no puede cambiar la naturaleza de los ingresos pagados (por ejemplo, de salario a dividendos). Esto se considera una planificación fiscal retroactiva y se considera un cambio inexacto en la declaración de los ingresos.
Tiene que declarar los ingresos en un comprobante T4 para el año durante el cual se pagó, independientemente de cuándo se realizan los servicios, o si el empleado ha fallecido. Por ejemplo, usted paga a su empleado en enero de 2021 por unos ingresos que obtuvo en diciembre de 2020. Tendrás que declarar esos ingresos en su hoja T4 de 2021, ya que es el año en que se pagaron.
Si proporciona a los empleados prestaciones de seguro de vida colectivo sujetas a impuestos, siempre tiene que preparar los recibos T4, incluso si el total de todas las remuneraciones pagadas en el año natural es de 500 dólares o menos. Si proporciona a los antiguos empleados o a los jubilados tales prestaciones, tiene que preparar un talón T4A. Para más información, consulte la guía RC4157, Deducción del impuesto sobre la renta de las pensiones y otros ingresos, y Presentación del talón T4A y del resumen.
